风控模型辨识风险 税务人员精准纠偏

国家税务总局阿拉善盟税务局最近以“用数据、找问题、防风险”为原则，加强辖区非金属矿采选行业税收风险管理，通过预警模型识别企业涉税疑点，迅速派员上门辅导排险等措施，不仅帮助企业及时化解涉税风险，同时提升税收管理效能。截至目前，该局税务人员依照风险提示信息，已辅导帮助40户企业通过自查消除了涉税风险。

据了解，针对辖区非金属矿采选行业企业存在的财务管理不规范和涉税风险多发等情况，该局在研究非金属矿采选行业工艺流程和生产特点的基础上，结合以往征管中发现的企业风险特征，汇总编制了登记类、税费类、报表比对类和辅助类4类共32个风险疑点指标，并以此为基础搭建了行业预警模型，建立了以疑点扫描、案头分析、实地核查、风险应对为内容的一体化行业风险管理制度。

阿拉善盟税务局第二税务分局副局长郭媛媛介绍说，为提高风险管理效率，该局组建了由“三师”人员牵头的税收风险分析团队。在日常工作中，风险分析人员结合自然资源管理等部门提供的第三方涉税信息，利用预警模型对非金属矿采选企业的申报数据、财务报表信息开展逻辑比对分析。如企业存在风险疑点，可迅速进行预警提示，并通过派员实地核查和提供一对一辅导等方式，帮助企业及时纠偏，化解涉税风险。

不久前，该局税务人员在对辖区某矿业公司数据进行分析时发现，该企业在成本费用核算和收入申报方面存在涉税风险，于是立即组织人员到企业了解情况。

税务人员了解到，该企业最近财务人员离职，新任财务人员由于对企业的业务不熟悉，再加上对相关税收政策理解应用不准确，因此导致企业在成本费用归集方面出现了失误。针对企业问题，税务人员结合税收政策法规对财务人员进行了辅导，指导企业对生产成本费用等重新进行梳理和正确归集，辅导企业作了更正申报，补缴了税款。

在此过程中，税务人员还发现该企业的生产经营多元，既有矿石开采销售业务，也有外购商砼和砂石销售业务，日常财务核算时，如果不能正确划分核算范围，也容易出现涉税风险。于是，税务人员结合企业生产经营业务，就如何准确确定资源税计税依据等对财务人员作了针对性辅导，以避免企业出现申报错误。

“税务人员的风险提示和针对性辅导太给力了！不仅给我们的涉税核算业务做了一次‘健康体检’，而且使企业财务人员提高了涉税业务处理能力和核算水平，真是实打实帮我们解决了管理问题。”该公司财务负责人说。

该局有关负责人表示，以预警模型为依托，利用大数据技术强化税收风险管理，不仅企业“症结”识别快、排险精准高效，提升了税收管理水平，而且也有效降低了企业税收风险。接下来，该局将结合征管需要，继续强化数据分析应用工作，完善风险管理措施，并将目前非金属矿采选行业的管理经验，借鉴应用到其他行业，以进一步提升行业税收管理质效。